【出纳怎么做账】出纳是企业财务工作中非常重要的岗位之一，主要负责公司日常的现金收支、银行存款管理以及相关票据的处理。出纳的工作内容虽然看似简单，但实际操作中需要高度的细致和规范性。以下是对“出纳怎么做账”的总结与流程说明。
一、出纳的基本职责
1. 现金管理：负责公司日常现金的收付、盘点及保管。
2. 银行结算：处理银行账户的转账、汇款、对账等业务。
3. 票据管理：管理发票、收据、支票等财务凭证。
4. 账务记录：及时、准确地登记现金和银行日记账。
5. 报表编制：协助编制财务报表，如现金流量表、银行余额调节表等。
6. 合规审计：确保所有收支符合国家财税法规。
二、出纳做账的基本流程
| 步骤 | 操作内容 | 说明 |
| 1 | 收集原始凭证 | 包括发票、收据、付款单、报销单等 |
| 2 | 审核原始凭证 | 确保票据合法、真实、完整 |
| 3 | 登记现金日记账 | 根据收入或支出登记现金流水 |
| 4 | 登记银行存款日记账 | 每笔银行交易均需记录 |
| 5 | 编制付款凭证 | 对于大额支付，需填写付款申请单 |
| 6 | 做好月度对账 | 与银行对账单核对，确保账实相符 |
| 7 | 编制会计凭证 | 将原始凭证整理后交予会计进行入账 |
| 8 | 报送财务报表 | 协助完成月度、季度、年度财务报告 |
三、常见问题与注意事项
1. 凭证不全：必须确保每笔业务都有合法有效的原始凭证。
2. 账实不符：定期盘点现金，避免出现长款或短款。
3. 资金安全：现金应存放在保险柜中，不得随意存放。
4. 保密原则：不得泄露公司财务信息。
5. 及时入账：做到“日清月结”，避免积压。
四、常用表格示例（现金日记账）
| 日期 | 凭证号 | 摘要 | 收入 | 支出 | 结余 |
| 2025-04-01 | 001 | 收到客户货款 | 5000 | - | 5000 |
| 2025-04-02 | 002 | 支付办公用品 | - | 800 | 4200 |
| 2025-04-03 | 003 | 收到供应商退款 | 1200 | - | 5400 |
| 2025-04-05 | 004 | 支付电费 | - | 300 | 5100 |
五、总结
出纳工作虽基础，但责任重大。做好账务记录不仅有助于企业财务管理，也能为后续的审计和税务申报提供可靠依据。出纳人员应具备良好的职业素养、严谨的工作态度和扎实的财务知识，才能胜任这一岗位。
通过规范的流程和细致的记录，出纳能够为企业提供清晰、准确的财务数据支持，保障企业的正常运转。
